Mazumtirdzniecības nodokļa vēsture un nākotne
Mazumtirdzniecības nodokļi ir neefektīvi, netaisnīgi un grūti administrējami, teikts dokumentā The Retail Sales Tax in a New Economy, kas šonedēļ tiks prezentēti 2018. gada pašvaldību finanšu konferencē Brūkingsā. Mazumtirdzniecības nodoklis pirmo reizi tika ieviests Lielās depresijas laikā, un tas kļuva par lielāko vienoto nodokļu ieņēmumu avotu štatiem 1947. gadā. Visās 45 štatos ar pašreizējo mazumtirdzniecības nodokli tirdzniecības nodokļa ieņēmumi veidoja vidēji 34 procentus no visiem valsts nodokļiem. ieņēmumi 2016. gadā — nedaudz lielāki par 32 procentiem 1970. gadā. Taču nodokļu bāze ir samazinājusies kopš 20. gadsimta 70. gadiem, un valstis ir palielinājušas mazumtirdzniecības nodokļa likmes, lai saglabātu šos ieņēmumus, piemēram, Džons Mikesells Indianas Universitātes un Šarona Kioko Vašingtonas Universitātes.
Nodokļu ieņēmumi ir atkarīgi no nodokļa bāzes lieluma (preces, kas tiek apliktas ar nodokli) un likmes (cik šī bāze tiek aplikta ar nodokli). Tirdzniecības nodokļa bāze kā daļa no ekonomikas laika gaitā ir sarukusi, kas samazina ieņēmumus kā daļu no valsts iedzīvotāju ienākumiem. Mazumtirdzniecības nodokļa bāze ietver materiāla, personiskā īpašuma pirkumus, bet tikai selektīvi iekļauj pakalpojumus. Tā kā pakalpojumi veido pieaugošu ekonomiskās aktivitātes daļu, valstis zaudē arvien lielāku potenciālo ieņēmumu apjomu. Izmantojot Ekonomiskās analīzes biroja aprēķinus par nodokļu bāzēm no 1970. līdz 2016. gadam, autori salīdzina tipisko mazumtirdzniecības nodokļa bāzi kā daļu no iedzīvotāju ienākuma trīs scenārijos: 1) bāze pašlaik, 2) kāda būtu bāze. ja tas ietvertu visus pakalpojumus, izņemot veselību un izglītību, un 3) kāda būtu bāze, ja visi pakalpojumi tiktu aplikti ar nodokli. Tie liecina, ka nodokļa bāze attiecībā pret iedzīvotāju ienākumiem kopš 1970. gada ir samazinājusies par 20 procentiem; ja tiktu iekļauti pakalpojumi, kas nav veselība un izglītība, bāze būtu samazinājusies tikai par 8 procentiem. Viņi atklāj, ka visu pakalpojumu aplikšana ar nodokļiem būtu palielinājusi bāzi par 11 procentiem salīdzinājumā ar 1970. gada līmeni. Turklāt daudzas preču kategorijas, piemēram, pārtika mājas patēriņam un recepšu medikamenti, daudzos štatos ir atbrīvotas no mazumtirdzniecības nodokļa. Šādi izņēmumi samazina nodokļu bāzi, apgrūtina nodokļa administrēšanu, samazina atbilstību, diskriminē pēc mājsaimniecības vēlmēm un atalgo šauras politiskās intereses, apgalvo autori. Šie atbrīvojumi bieži tiek uzskatīti par veidu, kā atvieglot slogu ģimenēm ar zemākiem ienākumiem, iegādājoties pirmās nepieciešamības preces. Labāka pieeja, pēc autoru domām, būtu piešķirt ģimenēm ar zemākiem ienākumiem atlaidi vai nodokļu atlaidi. Mikesell un Kioko norāda, ka mazumtirdzniecības nodoklis vienā dimensijā var pārsniegt. Sākotnējais nolūks bija aplikt ar nodokli mājsaimniecības pirkumi gatavās produkcijas, padarot mazumtirdzniecības nodokli par patēriņa nodokli. Tas ne vienmēr notiek praksē: vidēji 40 procentus mazumtirdzniecības nodokļu ieņēmumu veido starpprodukti, ko uzņēmumi iegādājas, norāda autori. Tādējādi nodokļi par šiem starpposma pirkumiem ir iekļauti cenās, ko iekasē uzņēmumi, tāpēc patērētāji neapzinās, ka maksā šo nodokli. Lai gan slēptie nodokļi var būt populāri likumdevēju vidū, raksta autori, tie ir pretrunā ar domu, ka iedzīvotājiem ir jābūt skaidram priekšstatam par to, ko viņi maksā valdībai. Citas nevēlamas sekas ir tādas, ka nodokļi palielina izmaksas par kapitālieguldījumiem un citiem pirkumiem, kas saistīti ar ekonomikas paplašināšanos, potenciāli kavējot ekonomikas izaugsmi. Šajā ziņā mazumtirdzniecības nodoklis ietver pārāk plašu nodokļu bāzi. Autori saka, ka visu uzņēmējdarbības ieguldījumu pirkumu atbrīvošana no nodokļa būtu efektīvāka un mazāk kropļojoša nekā pašreizējā politika. Autori atklāj, ka, ņemot vērā nodokļu bāzes samazināšanos, valstis ir palielinājušas nodokļu likmes, lai saglabātu nodokļu ieņēmumus.
Autori atklāj, ka, ņemot vērā nodokļu bāzes samazināšanos, valstis ir palielinājušas nodokļu likmes, lai saglabātu nodokļu ieņēmumus. Vidējā nodokļu likme valstīs, kas iekasē mazumtirdzniecības nodokli, 2015. gadā bija 5,7 procenti, salīdzinot ar 3,5 procentiem 1970. gadā. Esošā literatūra liecina, ka nodokļu likmes, kas pārsniedz 10 procentus, ir gandrīz neiespējami administrēt zemās atbilstības dēļ. Autori atzīmē, ka nodokļu likmes ir virzījušās uz augšu kopš 1970. gadiem, daudzos štatos jau pārsniedzot 7 procentus, un brīdina, ka mazumtirdzniecības nodokļa ievērošana nākotnē var kļūt par izaicinājumu. Autori atzīmē, ka viena no pārmaiņām ekonomikā, kas rada grūtības mazumtirdzniecības nodoklim, ir interneta tirdzniecības pieaugums. Valstīm vēl ir jāizstrādā efektīvs mehānisms, lai ieviestu tirdzniecības nodokli par pārdošanu no attāliem pārdevējiem bez fiziskas klātbūtnes valstī. (Iekšā Dienviddakota pret Wayfair, 2018. gada jūnijā, Augstākā tiesa nolēma, ka valstis var iekasēt tirdzniecības nodokli par pirkumiem ārpus valsts, pat ja pārdevējs fiziski neatrodas valstī, kurā tiek uzlikti nodokļi. Vēl viens izaicinājums ir tas, ka dalītā ekonomika (kur vienādranga -vienādranga preču vai pakalpojumu darījumus atvieglo tiešsaistes platformas, piemēram, Airbnb un Uber) padara nodokļu administrēšanu sarežģītāku. Mikesell un Kioko atzīmē, ka ievērojama daļa valsts mazumtirdzniecības nodokļu izaicinājumu ir valsts likumdevēju kontrolē, un dažos štatos ir bijuši pieticīgi panākumi pārstrukturēšanā. Tirdzniecības nodokļa nākotne lielā mērā ir atkarīga no stratēģiju izstrādes, lai ieviestu identificētus risinājumus strukturālajiem, uzvedības un administratīvajiem draudiem. Viņi secina, ka neviens no tiem nav neiespējams.
kurā gadā bija pirmais cilvēks uz Mēness
Tirdzniecības nodokļa nākotne lielā mērā ir atkarīga no stratēģiju izstrādes, lai ieviestu identificētus risinājumus strukturālajiem, uzvedības un administratīvajiem draudiem. Neviens nav neiespējams.