Abstrakts
Kolumbijas apgabala ieņēmumi sarūk, taču tos var labot. Atšķirībā no citām pilsētām, galvaspilsētas nodokļu bāzi stingri ierobežo federālais likums. Nav valsts atbalsta, un valdība, dzimtās pilsētas nozare, ir atbrīvota no nodokļiem.
Ilgtspējīga ieņēmumu sistēma ir būtiska Vašingtonas izdzīvošanai. Pirmkārt, pakalpojumiem ir būtiski jāuzlabo. Valsts amatpersonām ir jāparāda, ka rajons spēj dzīvot savu iespēju robežās. Taču, veicot sāpīgas pārvaldības reformas, rajona iedzīvotājiem, darbiniekiem un politiskajiem līderiem vajadzētu sagaidīt taustāmu atdevi: racionālu un stabilu ieņēmumu bāzi, uz kuras balstīsies pilsētas budžets.
Šis pētījums piedāvā efektīvus līdzekļus. Tā piedāvā budžetam neitrālu ieņēmumu struktūru, kas vairāk līdzinās tipiskai Amerikas pilsētai, federālajai valdībai pildot štata lomu. Mēs ierosinām atcelt četrus uzņēmējdarbības nodokļus un samazināt komercīpašuma un iedzīvotāju ienākuma nodokļus. Federālajai valdībai jāpalielina atbalsts trīs īpašos veidos: maksājums nodokļu vietā, lai kompensētu 41 procentu no īpašuma, kas ir atbrīvots no nodokļiem; valsts atbalsts, kas ir salīdzināms ar to, ko saņem līdzīga lieluma pilsētas; un segt 50 procentus no rajona iedzīvotājiem sniegto valsts veida pakalpojumu izmaksām.
DC ieņēmumu projekta plāns ir godīgs un pārvaldāms. Tas ir mazākais, ko tauta var darīt, lai nodrošinātu savas galvaspilsētas dzīvotspēju.
Politikas īss apraksts Nr. 11
Valsts galvaspilsēta ir fiskālā krīzē. Prezidenta ieceltajai kontroles padomei ir uzdots līdz 1999. gadam līdzsvarot Kolumbijas apgabala budžetu. Lai budžets saglabātu līdzsvaru, būs nepieciešamas vairākas strukturālas izmaiņas. Šis pētījums piedāvā korekcijas, kas nepieciešamas ieņēmumu daļā. Tas paredz, ka Kontroles padome un rajona galvenais finanšu darbinieks kontrolēs izdevumus un efektīvi sniegs rajona pakalpojumus, tādējādi padarot iespējamus šeit piedāvātos priekšlikumus.
Rajona ilgtermiņa fiskālās problēmas izriet no tā, ka tas ir valsts galvaspilsēta. Pēc nodoma tā nav ne valsts, ne pilsēta štatā. Lai izvairītos no raksturīgiem konfliktiem starp vietējām un nacionālajām interesēm un nodrošinātu federālās valdības neatkarību no jebkuras valsts, Konstitūcijas izstrādātāji izveidoja galvaspilsētu kā rajonu un 1.panta 8.sadaļas 17.punktā saglabāja Kongresam pilnvaras visos gadījumos piemērot ekskluzīvu likumdošanu šādā apgabalā.
Šim unikālajam statusam un Kongresa pārraudzībai ir pazīstamas sekas. Kongress ir definējis rajona fizisko klātbūtni, nosakot tās robežas un izskatu, tostarp ēku augstumu. Kongress ir arī definējis politisko ainavu. Lai gan rajona pilsoņiem tagad ir atļauts balsot par prezidentu, viceprezidentu un Pārstāvju palātas delegātu bez balsstiesībām, viņiem nav balsstiesīgo pārstāvniecību nevienā Kongresa palātā, lai gan Kongress galu galā nosaka rajona budžetu un tā nodokļus.
Apgabala unikālajam statusam ir mazāk pazīstama ietekme uz ieņēmumiem. Apgabalam, kas ir gan valsts galvaspilsēta, gan pilsēta, kas neietilpst štatā, ir ierobežota nodokļu bāze. Kā vienībai pati par sevi tai ir jānodrošina virkne nefederālu pakalpojumu saviem iedzīvotājiem, tostarp labklājība un Medicaid valsts daļa, ko finansē no šīs ierobežotās nodokļu bāzes. Savā pārraudzības kapacitātē Kongress ir ierobežojis apgabala nodokļu tiesības un ieņēmumu avotus. Jo ierobežotāka ir nodokļu bāze, jo lielāks ir nodokļu slogs pārējām rajona ekonomikas daļām. Arvien biežāk uzņēmumi un iedzīvotāji pamet pilsētu. Patiešām, šī ir bāreņu galvaspilsēta.
Secinājumi
Kā paskaidrots tālāk, Kolumbijas apgabala pašreizējā ieņēmumu struktūra nav ilgtspējīga.
Nodokļu struktūra ir disfunkcionāls hibrīds
Kā maza, atvērta ekonomika rajons darbojas kā pilsēta. Tomēr tā unikālā rakstura dēļ tā budžets ir pilsētas un valsts veida nodokļu un nodevu, kā arī valsts un pilsētas pakalpojumu pienākumu hibrīds (sk. 1. attēlu).
Salīdzinot ar pilsētām, rajons iekasē daudz lielākus un augstākus nodokļus rezidentu mājsaimniecībām un uzņēmumiem. Piemēram, rajons ir viena no nedaudzajām pilsētām, kas iekasē pilnu iedzīvotāju ienākuma nodokli (gan no nenopelnītajiem, gan nopelnītajiem ienākumiem). Salīdzinot ar štatiem, apgabalam trūkst gan konstitucionālā stāvokļa, gan valsts suverenitātes, lai noteiktu, kam un ko tas apliek ar nodokļiem. Piemēram, tā iedzīvotāju ienākuma nodoklis izskatās pēc valsts ienākuma nodokļa. Taču atšķirībā no jebkuras valsts apgabalam nav atļauts aplikt ar nodokli nerezidentu ienākumus. Tiesas ir lēmušas, ka šis izņēmums attiecas uz nerezidentu ienākumiem no profesionālajām partnerattiecībām - juridiskajām, grāmatvedības, vadības un politisko konsultāciju firmām, kas apvienotas valsts galvaspilsētā.
kad nākamais meteoru lietus
Mājsaimniecībām nodokļu slogs kļūst arvien augstāks, pieaugot ienākumu līmenim, un 100 000 USD un vairāk ir augstākais rādītājs metropoles zonā. Uzņēmumiem rajona nodokļu rēķins ir vismaz par 25 procentiem lielāks nekā citviet reģionā. Apgabala augstās komerciālā īpašuma nodokļa un tirdzniecības nodokļa likmes, iespējams, ir nozīmīgs faktors, kas nosaka pilsētas sarūkošo privātās nodarbinātības daļu.
Dzimtās pilsētas nozare ir atbrīvota no nodokļiem
Rajona nodokļu bāze ir ievērojami samazināta, jo tā ir valsts galvaspilsēta. Četrdesmit viens procents īpašuma rajonā ir atbrīvots no īpašuma nodokļa. Sešdesmit pieci procenti no atbrīvotā īpašuma pieder federālajai valdībai. Pārējais, kas atbrīvots ar Kongresu vai izpildu rīkojumu, ietver baznīcu, bibliotēku, slimnīcu un universitāšu īpašumus, kā arī ārvalstu valdību, daudzpusējo iestāžu un nacionālo bezpeļņas organizāciju īpašumus.
Lielākā daļa nodarbinātības rajonā nerada ienākumu nodokļa ieņēmumus rajonam. Tas to rada Merilendai un Virdžīnijai. Katru dienu apgabalā ieplūst gandrīz pusmiljons strādnieku, taču Kongress neļauj apgabalam aplikt ar nodokli viņu ienākumus. Mēs lēšam, ka starp apgabalā piepilsētas svārstniekiem un iedzīvotājiem, kas strādā ārpus tā, ieņēmumu starpība ir 20 miljardu dolāru, kas ir aptuveni 1 miljarda ASV dolāru ieņēmumi: 366 miljoni ASV dolāru Virdžīnijai un 619 miljoni ASV dolāru Merilendai un tās apgabaliem.
1. attēls. Kolumbijas apgabala diskrecionārie ieņēmumi, 1995. fiskālais gads
tūkstošiem dolāru
Avots: Kolumbijas apgabala 1995. gada visaptverošais gada finanšu pārskats.
Visbeidzot, citi ekonomiskie darījumi, ko veic militārais un diplomātiskais personāls, kā arī federālā valdība, ir atbrīvoti no pārdošanas, ienākumu un personīgā īpašuma nodokļiem. Apgabals lēš, ka ikgadējie zaudētie ieņēmumi pēc pašreizējām nodokļu likmēm ir 120 miljoni USD.
Rajonam trūkst valsts atbalsta
Pārējā Amerikā štati palīdzības veidā pārdala nodokļu ieņēmumus pašvaldībām. Valsts atbalsts veido 28–38 procentus no vispārējiem ieņēmumiem Bostonā, Memfisā un Baltimorā, pilsētās ar līdzīgu iedzīvotāju skaitu un apgabalu. Šis valsts atbalsts rajonam nav pieejams.
Rajons saņem unikālu federālo maksājumu 660 miljonu USD apmērā (2,50 USD gadā no katra nodokļu maksātāja amerikāņa). Taču ar 19 procentiem no apgabala ieņēmumiem šis maksājums veido tikai pusi no palīdzības daļas, ko Merilenda sniedz Baltimorai, izmantojot valsts atbalstu. Federālais maksājums nav pietiekami liels, lai segtu ieņēmumu trūkumu, kas izriet no valsts galvaspilsētas unikālā rakstura.
Ieņēmumu iekasēšanas sistēma ir bojāta
Turklāt apgabalam nav iespēju piemērot un godīgi iekasēt vairāk nekā 20 dažādus nodokļus un 115 nodevas un nodevas, kas tagad ir reģistrētas. Izpilde ir patvaļīga un nesistemātiska, kā rezultātā rodas netaisnīgs nodokļu slogs. Brīvprātīga nodokļu saistību izpilde nīkuļo, izvairīšanās no nodokļu maksāšanas ir ievērojama, un uzņēmējdarbības nodokļa ieņēmumi lielākoties rodas no revīzijām.
Liela mainība vadībā – rajona nodokļu aģentūrai pēdējo divdesmit gadu laikā ir bijuši deviņi direktori – ir vainagojusies ar līderības trūkumu, tādējādi nodokļu iekasētājiem nav līdzvērtīgas privātajam sektoram. Iekšējie novērtējumi liecina, ka rajona auditori un vērtētāji nav sekojuši līdzi tehnoloģiju attīstībai, kas ir radījusi revolūciju nodokļu iekasēšanā, un nav apmācīti izmantot pat novecojušās tehnoloģijas, kas viņiem ir pieejamas.
Visbeidzot, pastāv nopietns korupcijas risks. Ne iekšējais auditors, ne pastāvīgais ģenerālinspektors neuzrauga nodokļu iekasēšanu. Ārējās revīzijas norāda uz nopietniem trūkumiem nodokļu iekasēšanas skaitļu precizitātē un uzskaitē par saņemto naudu. Daudzi īpašumi ir nepietiekami novērtēti, daži varbūt apzināti. Pieaugošais nesamaksātais apjoms (daļēji darbinieku skaita samazināšanās par 22 procentiem kopš 1990. gada un tehnoloģisko vai pārvaldības uzlabojumu trūkuma rezultāts) piedāvā vieglas iespējas nesamaksātajiem nodokļu rēķiniem palikt neiekasētiem.
Priekšlikumi
DC ieņēmumu projekts ierosina samazināt dažus nodokļus, likvidēt citus, racionalizēt nodokļu struktūru un izveidot jaunas federālās un apgabala ieņēmumu attiecības. Lai izveidotu ieņēmumu struktūru, kas ir salīdzināma ar citu Amerikas pilsētu ieņēmumu struktūru, projektā tiek ņemts vērā pašreizējais rajona budžeta apjoms, ko apstiprinājis Kongress.
Mūsu priekšlikums pilnībā atceltu četrus nodokļus, tostarp personas īpašuma nodokli, profesionālās licences maksu, uzņēmumu ienākuma (franšīzes) nodokli un neinkorporētā ienākuma (franšīzes) nodokli. Turklāt būtiski tiktu samazināti divi plaši nodokļi. Nekustamā īpašuma nodokļa ieņēmumi tiktu samazināti par 27 procentiem, piecas klases samazinot līdz divām, kā arī vienkāršots aprēķinu un maksājumu laiks, lai uzlabotu naudas plūsmu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiktu samazināts par 30 procentiem, kas nozīmē, ka visiem iedzīvotājiem, kuru federālie koriģētie bruto ienākumi ir mazāki par 200 000 USD, tiktu samazināti nodokļi un 36 procenti rajona iedzīvotāju nemaksātu ienākuma nodokli. Jaunais ienākuma nodoklis būtu vienota likme 28 procentu apmērā no federālās atbildības, un iekasēšana un izpilde tiktu deleģēta IRS. Plāns arī palielinātu plašo bruto ieņēmumu nodokli par 50 miljoniem USD.
Jaunajām fiskālajām attiecībām ar federālo valdību būtu trīs atšķirīgi elementi. Katrs no tiem risina noteiktu ieņēmumu deficīta daļu, kas izriet no valsts galvaspilsētas unikālā rakstura. Pirmais ir maksājums nodokļu vietā 382 miljonu ASV dolāru apmērā, lai kompensētu rajonam par tā nodokļu bāzes samazinājumu, ko rada federālajai valstij piederošs, no nodokļiem atbrīvots īpašums. Tas ļautu samazināt īpašuma nodokli visiem pārējiem īpašniekiem. Otrais ir valsts atbalsts 434 miljonu ASV dolāru apmērā, kas ir salīdzināms ar summu, ko no to štatu valdībām saņem līdzīga lieluma pilsētas. Trešais ir 50–50 valsts izdevumu sadale, kas paredzēta Medicaid un labklājībai (220 miljoni USD) un vispārējām programmām (158 miljoni USD), kas kopā veido papildu 378 miljonus USD. Tas rajonam daļēji kompensē to, ka tajā nav valsts, kas sniegtu virkni valsts pakalpojumu. Kompensācija, protams, nebūtu nepieciešama, ja federālā valdība izvēlētos sniegt šos pakalpojumus tieši rajona iedzīvotājiem. Šajā priekšlikumā paredzētie federālie resursi ir USD 1,2 miljardi.
Detalizēti priekšlikumi ilgtermiņa budžeta bilancei
Vašingtonas ieņēmumu struktūras pielāgošana nemainīs tās unikālo pilsētštata statusu, taču tas var mainīt nefunkcionālu hibrīda ieņēmumu struktūru par tādu, kas vairāk līdzinās līdzīga lieluma pilsētu struktūrai.
Ierosināto struktūru regulē nodokļu sloga praktiskie ierobežojumi apkārtējās jurisdikcijās. Rajonā jau šobrīd ir augstākais nodokļu slogs uz vienu iedzīvotāju reģionā, kā arī visaugstākās nodokļu izmaksas uzņēmējdarbības veikšanai. Rezultātā uzņēmumi un mājsaimniecības balsojuši ar kājām.
Šeit norādītie ieņēmumi ir jāuzskata par lielumu vai vispārīgiem rajoniem, nevis budžeta summām, jo tās ir aplēses, kuru pamatā ir šim pētījumam pieejamie dati, kas nav nevainojami.
1. tabulā parādītas gan esošās, gan ierosinātās Kolumbijas apgabala vispārējā fonda diskrecionāro ieņēmumu struktūras. 2. tabula parāda budžeta neitralitāti.
| 1. tabula. Kolumbijas apgabala vispārējā fonda diskrecionārie ieņēmumi, pašreizējie un ierosinātie, 1995. fiskālais gads | |||||
| PAŠREIZĒJĀ | IEROSINĀTS | ATŠĶIRĪBA | % | % | |
| Pilsētas tipa nodokļi | 1 653 171 | 1 179 123 | (474 048) | 47 | 38 |
| Īpašums | 654 284 | 477 104 | (177 180) | 19 | piecpadsmit |
| Personīgais īpašums | 61 305 | 0 | (61 305) | divi | 0 |
| Bruto ieņēmumi | 210 269 | 260 269 | 50 000 | 6 | 8 |
| Cits | 67 313 | 59 271 | (8042) | divi | divi |
| PILOTS | 660 000 | 382 479 | (277 521) | 19 | 12 |
| Starpvaldību palīdzība | 229 364 | 663 530 | 434 166 | 7 | divdesmitviens |
| Federālā palīdzība pilsētām | 229 364 | 229 364 | 7 | 7 | |
| valsts atbalsts | 0 | 434 166 | 434 166 | 0 | 14 |
| Maksas | 188 509 | 188 509 | 5 | 6 | |
| Pilsētas ieņēmumi (kopējie) | 2 071 044 | 2 031 162 | (39 882) | 59 | 65 |
| Valsts veida nodokļi | 1 370 652 | 1 015 973 | (354 679) | 39 | 32 |
| Personīgie ienākumi | 643 676 | 449 676 | (194 000) | 18 | 14 |
| Pārdošana (selektīva un vispārīga) | 549 490 | 549 490 | 16 | 18 | |
| Uzņēmējdarbības ienākumi | 160 679 | 0 | (160 679) | 5 | 0 |
| Cits | 16 807 | 16 807 | 0 | viens | |
| Valsts nodevas-loterija | 85 100 | 85 100 | divi | 3 | |
| Valsts ieņēmumi (kopā) | 1 455 752 | 1 101 073 | (354 679) | 41 | 35 |
| Valsts un pilsētas ieņēmumiuz | 3 526 796 | 3 132 235 | (394 561) | 100 | 100 |
| Avoti: Kolumbijas apgabala 1995. gada visaptverošais finanšu pārskats ; un autora aprēķini. a. To sauc arī par vispārējiem fonda diskrecionārajiem ieņēmumiem; skatīt 2. tabulu. |
Pilsētas tipa nodokļi
Pilsētas tipa nodokļus varētu samazināt par gandrīz pusmiljardu dolāru, reformējot nekustamā īpašuma nodokli; atceļot divus pilsētas tipa uzņēmējdarbības nodokļus (fiziskā īpašuma nodokli un profesionālās licences nodevu); un palielinot vienu pilsētas tipa uzņēmējdarbības nodokli (bruto ieņēmumu nodokli).
Nekustamā īpašuma nodoklis
Nevienā no Vašingtonas jurisdikcijām nav īpašumu klasifikācijas sistēmu vai efektīvu komerciālā īpašuma nodokļu, kas ir tik augsti kā apgabalā. Pašreizējā piecu klašu sistēma apgabalā ir radījusi efektīvu komerciālo likmi 2,15 USD (par USD 100 no tirgus vērtības) aizņemtam īpašumam un USD 5,00 par brīvu īpašumu. Šīs likmes rada komercnodokļu saistības, kas vidēji ir par 40 procentiem augstākas nekā priekšpilsētās. Mūsu ekonometriskā analīze liecina, ka šīs atšķirības ir būtiskas, lai izskaidrotu daļu no rajona darbavietu skaita samazināšanās reģionā un parādot, ka īpašuma nodokļa samazinājums var palielināt nodarbinātību rajonā.
Mēs ierosinām samazināt piecu klašu sistēmu līdz divām klasēm – dzīvojamo likmi 0,90 USD un komerciālo likmi USD 1,35 — ar maksimālo 150 procentu attiecību starp abām likmēm, kas jānosaka likumā, lai novērstu strauju pieaugumu. komerciālajā kursā. Piedāvājam arī virkni strukturālu reformu un kalendāra izmaiņu īpašuma nodokļa iekasēšanā un budžetā, tostarp uzkrājumu kavējumiem, kas uzlabos naudas plūsmu un budžeta stabilitāti. Šīs pazeminātās likmes, saglabājot citas lietas nemainīgas, palielinās īpašuma vērtību un samazinās īres maksu gan mājsaimniecībām, gan uzņēmumiem.
Vienkāršība liecina par vienas klases sistēmu, taču rajona pašreizējās likmju struktūras dēļ ir ļoti grūti nokļūt no šejienes uz turieni. Apgabala zemākā (dzīvojamā) likme tagad ir USD 0,96, bet augstākā — USD 5,00. Piepilsētas cenas svārstās no 0,90 USD līdz 1,45 USD (modālā likme ir USD 1,07). Vienas klases sistēmas ieviešana ar pašreizējo dzīvojamo likmi samazinātu komerciālās likmes centra biroju ēku centrā (tagad USD 2,15) līdz līmenim, kas ir daudz zemāks par apkārtējās teritorijas līmeni. Alternatīvi, piemērojot vienotas likmes sistēmu pēc piepilsētas likmēm, visiem māju īpašniekiem būtu jāpaaugstina nodoklis, kas šajā pētījumā tika izslēgts, ņemot vērā pašreizējo rajona pakalpojumu zemo kvalitāti, gaidāmās izmaiņas novērtējumā un mūsu priekšlikumus par atvieglojumu programmu, kas vērsta uz ienākumiem. Tādējādi divu klašu sistēmas neizbēgamība.
| 2. tabula. Budžeta saskaņošana, 1995. finanšu gads | |||
| PAŠREIZĒJĀ | IEROSINĀTS | ATŠĶIRĪBA | |
| Vispārējais fonds, diskrecionārie ieņēmumi uz | 3527 | 3132 | (395) |
| Federālās kategoriskas dotācijasb | 653 | 653 | 0 ir karaliene Elizabete nemirstīga |
| Citi ieņēmumic | 142 | 142 | 0 |
| Federālais atbalsts valsts tēriņiem | 0 | ||
| Medicaid un labklājība par 75 procentiem | 0 | 220 | 220 |
| Visi pārējie valsts pakalpojumi uz 50 procentiem | 0 | 158 | 158 |
| Vispārējais fonds, budžetā paredzētie ieņēmumi | 4 322 | 4 305 | (17) |
| Uzņēmumu fondid | 848 | 848 | 0 |
| Kopējais budžets | 5170 | 5153 | (17) |
| Avoti: Kolumbijas apgabala 1995. gada visaptverošais finanšu pārskats, ( CAFR ); un Kolumbijas apgabals 1997. gada budžets un finanšu plāns. a. Ietver 3,248 miljonus ASV dolāru no piešķirtajiem ieņēmumiem, kā noteikts CAFR , plus 85 miljoni ASV dolāru loteriju ieņēmumiem, plus 229 miljoni ASV dolāru federālajai palīdzībai pilsētām (kopējās federālās dotācijas 882 miljonu ASV dolāru apmērā mīnus 653 miljoni ASV dolāru kategoriskās cilvēku pakalpojumu dotācijas), atskaitot 35 miljonu ASV dolāru degvielas nodokli, atņemot 175 000 ASV dolāru veselības aprūpes pakalpojumu sniedzēja nodevu un atskaitot arēnas maksas vispārējo fonda daļu 468 000 USD ( CAFR , lpp. 23, 46). b. Federālās dotācijas cilvēku atbalsta pakalpojumiem, galvenokārt Medicaid un labklājībai ( CAFR , lpp. 46). c. Nepiesavinātās maksas par pakalpojumiem un dažādi ieņēmumi ( CAFR , lpp. 23). d. Budžetā uzrādītie kopējie izdevumi par uzņēmuma līdzekļiem (Budžets, 35. lpp.). |
Iedzīvotāju īpašuma nodoklis
Pieņemot divas klases, mēs noskaidrojām, ka apgabals spēs sasniegt turpmāko mērķi novērst neizpildāmus nodokļus, nosakot komercīpašuma nodokli tādā likmē, kas ļautu likvidēt uzņēmumu personiskā īpašuma nodokli (61 miljons USD), kas ir apgrūtinošs un arvien vairāk neizpildāms nodoklis. Iegūtā komerciālā likme 1,35 USD ir ievērojams samazinājums salīdzinājumā ar pašreizējo slogu un ir līdzvērtīgs Prinča Viljama apgabala likmei. Tā kā apkārtējās jurisdikcijas joprojām uzliek privātā īpašuma nodokli, apgabala nodokļa atcelšana nodrošina zināmas konkurences priekšrocības.
Profesionālās licences maksa
Profesionālās licences maksa galvenokārt attiecas uz profesionāļiem, kas veic uzņēmējdarbību šajā apgabalā, un tā ir pārpalikums no mēģinājumiem aplikt ar nodokli tūkstošiem juridisko, grāmatvedības, politisko un vadības konsultāciju partnerību, kas apvienojas valsts galvaspilsētā. Tas nav labi īstenots, kas padara to netaisnīgu un attur potenciālos maksātājus no pašnodarbinātības atzīšanas apgabalā. To vajadzētu likvidēt.
Bruto ieņēmumu nodoklis
Rivlinas komisija savā 1990. gada ziņojumā mēram par budžeta reformu ieteica plaši balstītu bruto ieņēmumu nodokli, galvenokārt tāpēc, ka to ir tik viegli pārbaudīt un piemērot, un zemām likmēm godīguma jautājumi ir maznozīmīgi. Rajons ir ieviesis nelielu nodokli un novirzījis 10 miljonus dolāru ieņēmumus, lai finansētu centra sporta arēnu, kas šobrīd tiek būvēta. No Finanšu un ieņēmumu departamenta sniegtajiem datiem mēs noteicām, ka, iekasējot pieckāršu pašreizējo summu vispārējiem ieņēmumiem, vienlaikus turpinot arēnai paredzēto daļu, slogs joprojām būtu salīdzināms ar apkārtējo teritoriju.
Pilots
Mēs ierosinām federālajai valdībai veikt maksājumu nodokļu vietā (PILOT), kas sedz 41 procentu no valsts kapitāla īpašuma bāzes, kas ir atbrīvota no nodokļiem un saņem vietējos pakalpojumus. Federālajai valdībai ir jākompensē apgabalam nodokļu atbrīvojumu izmaksas, samaksājot pilnu nodokļu ekvivalences PILOT no nodokļa atbrīvotā īpašuma vērtību. Atšķirībā no pašreizējā federālā maksājuma, PILOT summa nedrīkst būt apspriežama. Tā vērtība būtu jānosaka ar novērtējumiem un komercīpašuma nodokļa likmi. Tai jābūt pastāvīgai federālā budžeta daļai, kas jāiekļauj dotāciju sadaļā kopā ar citiem PILOTiem.
Pamatojoties uz esošajiem novērtējumiem un ierosināto komerciālā īpašuma nodokļa likmi USD 1,35 apmērā, federālais PILOT būtu USD 382 miljoni. Tāpat kā štatā, federālā valdība ir noteikusi, kuri vietējie īpašumi ir atbrīvoti no nodokļiem. Šajā priekšlikumā mēs esam iekļāvuši visus ar nodokli neapliekamos īpašumus, izņemot tos, kas pieder Kolumbijas apgabala valdībai, kā daļu no federālā PILOTA. Apmēram 65 procenti no PILOT kompensētu federālās valdības īpašumu, bet pārējā daļa segtu īpašumu, kas pieder tradicionālajām no nodokļiem atbrīvotām organizācijām un diplomātiskām, valsts bezpeļņas un daudzpusējām iestādēm. Daudzi uzskata, ka šīs iestādes ir daļa no valsts galvaspilsētas struktūras. Ja daži cilvēki apšauba, vai federālajai valdībai ir jāsedz izmaksas par vienu trešdaļu īpašuma, kas nepieder federālajai valdībai, federālajai valdībai vienmēr ir iespēja vienoties par sloga sadali ar tiem, kas saņem šo pabalstu.
Ar nodokli neapliekamā īpašuma vērtībām jāizturas piesardzīgi. Tā kā atbrīvoto īpašumu novērtējumi nekad nav izmantoti materiālam mērķim, ne rajonam, ne īpašniekiem nav bijis stimuls nodrošināt to pareizību. Saskaņā ar šo priekšlikumu gan federālajai, gan apgabalu valdībai varētu būt priekšrocība veidot partnerību ar Starptautisko vērtēšanas amatpersonu asociāciju (IAAO), lai nodrošinātu modernu novērtējumu dažiem valsts galvaspilsētas unikālajiem īpašumiem. . Līdzīgas vērtēšanas metodes Ņujorkā izmanto, lai novērtētu Centrālparku un sasniegtu PILOT, ko Ņujorkas štats maksā par Pasaules tirdzniecības centru un Battery Park City.
Valsts tipa nodokļi
Mēs ierosinām atcelt neizpildāmus un patvaļīgus uzņēmējdarbības ienākuma nodokļus un pārveidot iedzīvotāju ienākuma nodokli par vienotu procentuālo daļu no federālā ienākuma nodokļa saistībām, ko administrē Iekšējo ieņēmumu dienests. Lai gan šīs darbības izmaksātu rajona ieņēmumus, tās ievērojami uzlabotu nodokļu struktūras taisnīgumu un izpildes un iekasēšanas procesu.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Lielākā daļa pilsētu neapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli negūtos un nopelnītos ienākumus; valstis to dara. Pat pēc valsts standartiem rajona iedzīvotāji maksā lielāku daļu no saviem ienākumiem ienākuma nodoklim. Apgabala ienākuma nodoklis ir augstāks nekā Virdžīnijas nodoklis un līdzīgs Merilendas priekšpilsētām. Ienākumu bāzei ir nepieciešamas daudzas korekcijas no federālās veidlapas 1040, un nodoklis, lai arī tas ir progresīvs, ir mazāk progresīvs nekā federālais nodoklis, kas liek dažiem iedzīvotājiem, kuri saņem federālo ienākumu nodokļa kredītu, maksāt rajona ienākuma nodokli.
Vašingtonai būtu jāseko divu mazo Austrumkrasta štatu, Rodailendas un Vērmontas, piemēram, un jārēķinās ar federālo ienākuma nodokli. Mēs arī iesakām IRS administrēt apgabala nodokli.
Saskaņā ar šo priekšlikumu apgabals savāktu par aptuveni 200 miljoniem USD mazāk nekā pašlaik. Rajona iedzīvotāji maksās 28 procentus no federālās atbildības. Praktiski nevienam nodokļu maksātājam nebūtu sliktāk; efektīvā nodokļa likme samazinātos visām ienākumu kategorijām. Vidējā efektīvā likme apgabalā samazināsies no 5,15 procentiem līdz 4,33 procentiem, un lielākais kritums (no 5,42 procentiem līdz 3,34 procentiem) būtu tiem, kuru federālie koriģētie bruto ienākumi ir USD 30 000–50 000. Tiem, kuru federāli koriģētie bruto ienākumi ir USD 100 000–200 000, to faktiskā likme samazināsies no 6,73 procentiem līdz 5,29 procentiem. Tie, kuru ienākumi pārsniedz 200 000 USD, saņemtu tikai nelielu apgabala nodokļu saistību samazinājumu.
Spēcīgākais iemesls šādai vienkāršošanai ir IRS, kuras galvenā mītne atrodas Vašingtonas apgabalā un kas ir atzīta par labāko nodokļu aģentūru pasaulē, administrētu šo nodokli apgabala vārdā. Lai gan plānošanas un administrēšanas ieviešana varētu aizņemt pat divus gadus, šis priekšlikums piedāvā ievērojamu administratīvo un izpildes atvieglojumu apgabalam.
Uzņēmējdarbības ienākuma nodokļi
Jālikvidē divi uz ienākumiem balstīti vispārējie uzņēmējdarbības nodokļi, kuri katrs savā veidā ir kļūdaini. Reforma izmaksātu aptuveni 160 miljonus dolāru ieņēmumus. Taču, ja S-korporācijas īpašnieki un neinkorporēto uzņēmumu partneri ir rajona iedzīvotāji, daļa ieņēmumu atgrieztos caur iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Rajona uzņēmumu franšīzes nodoklim, kas veidots kā tipiski valsts uzņēmumu ienākuma nodokļi, faktiskā likme ir 9,975 procenti (ieskaitot divas piemaksas). Tas ir ievērojami augstāks nekā attiecīgi 7 un 6 procentu robežlikmes Merilendā un Virdžīnijā; franšīzes nodoklis rada tikai 5 procentus no rajona nodokļu ieņēmumiem, un tas ir ārkārtīgi sarežģīts un slikti administrēts. Dati ir tik nepilnīgi, ka nodokļu iekasētāji nezina, kas ir lielākie nodokļu maksātāji, kurām nozarēm ir vislielākais slogs un kā nodokļu saistības atšķiras atkarībā no uzņēmuma lieluma vai veida. Ieņēmumi, kas lielā mērā ir saistīti ar revīziju, ir neregulāri un neparedzami. Arvien biežāk rajonu šantāžai veic korporācijas, kas vēlas īpašu attieksmi pret palikšanu Vašingtonā.
Jālikvidē arī neinkorporētās franšīzes nodoklis. Atlikušais modelis ir Ņujorkas neinkorporētais uzņēmējdarbības nodoklis (UBT). Iekasējot tādu pašu likmi kā uzņēmumu ienākuma nodoklim, bija paredzēts izveidot paralēlu nodokļu režīmu neatkarīgi no uzņēmējdarbības veida un galvenokārt sasniegt ienesīgos 4,5 procentus no privātā darba, ko pārstāv juridiskie pakalpojumi. Tomēr 1979. gadā pieņemtā tiesas sprieduma rezultātā apgabals atbrīvo profesionālās partnerības no šī nodokļa, kas faktiski ir samazināts līdz nodevai mazajiem īpašniekiem. Apmēram 8000 maksātāju veido 39 miljonus ASV dolāru ieņēmumus.
Šo divu kļūdaino nodokļu vietā būtu jau minētais bruto ieņēmumu nodoklis. Plaši noteiktais bruto ieņēmumu nodoklis ir vienkāršs, izpildāms un ar pakāpenisku maksājumu struktūru nav pārmērīgi apgrūtinošs. Tas arī nepārkāpj aizliegumu aplikt ar nodokli nerezidentu ienākumus. Tas tiktu veidots pēc esošās arēnas maksas. Neto ieņēmumu zaudējumi nebūtu lielāki par 119 miljoniem ASV dolāru.
Valsts atbalsts
Rajonam kā pilsētai ir vajadzīga valsts. Valstis lielā mērā sniedz palīdzību pilsētām, lai nodrošinātu taisnīgu attieksmi pret visu jurisdikciju iedzīvotājiem metropoles zonā. Pašlaik tas nenotiek Kolumbijas apgabalā, kur dzīvo 44 procenti metropoles zonas nabadzīgo cilvēku.
Mēs ierosinām federālajai valdībai uzņemties štata lomu Amerikas Savienoto Valstu bāreņu galvaspilsētā. Viens no veidiem, kā valstis palīdz savām vietām, ir sniegt palīdzību vispārējo ieņēmumu veidā. Tas tiek iegūts no valsts nodokļiem un tiek sadalīts, atzīstot īpašu izdevumu slogu un kā kompensāciju par pakalpojumiem, kas tiek sniegti pašvaldībām. Tāpat kā citas vietas, apgabals sniedz ieguldījumu federālajās kolekcijās. Tādā veidā apgabalam ir tādas pašas attiecības ar federālo zemi, kādas ir daudziem maziem apgabaliem ar saviem štatiem. Viņi maksā nodokļus; viņi saņem palīdzību.
3. tabulā ir apkopotas ierosinātās fiskālās attiecības starp federālo valdību un apgabalu. Papildus PILOT federālā valdība nodrošinās divus atšķirīgus budžeta finansējuma avotus, palīdzot apgabala ieņēmumu avotiem vairāk līdzināties tipisku pilsētu ieņēmumu avotiem, ļaujot rajona iedzīvotājiem samazināt nodokļus par vairāk nekā pusmiljardu dolāru, un padarot rajonu konkurētspējīgāku ar apkārtējo reģionu.
Mēs aprēķinājām ikgadējo valsts atbalsta maksājumu 434 miljonu ASV dolāru apmērā. Lai noteiktu apgabalam piemēroto valsts atbalsta apjomu, mēs ņēmām summu, ko Masačūsetsa nodrošina Bostonai, un koriģējām, ņemot vērā nelielo iedzīvotāju skaita starpību starp abām pilsētām.
| 3. tabula. Ierosinātās pārstrukturētās attiecības starp federālo valdību un Kolumbijas apgabalu, 1995. fiskālais gads | ||
| PILOTSuz | 382,5 | |
| Federālās valdības īpašums | 280.9 | |
| Tradicionālie vietējie izņēmumi, ko pieprasa Kongress | 69.5 | |
| Ārzemju īpašums | 14.0 | |
| Īpašs Kongresa akts un izpildu rīkojumu izņēmumi | 18.1 | |
| Tiešais valsts atbalsts | 434.2 | |
| Dalītas izmaksas par valsts pārdales pakalpojumiem (Medicaid un labklājība)b | 220.4 | |
| Dalītas izmaksas par citiem valsts pakalpojumiem | 158.2 | |
| KOPĀ | 1 195,3 | |
| Avoti: autora aprēķini, kuru pamatā ir Kolumbijas apgabals, Finanšu un ieņēmumu departaments, Pētījums par īpašuma, ienākuma un pārdošanas nodokļa atbrīvojumiem Kolumbijas apgabalā . 1995. gada 7. aprīlis; Kolumbijas apgabals, Finanšu un ieņēmumu departaments, Kolumbijas apgabala organizāciju saraksts, kas ar Kongresa aktiem atbrīvotas no nekustamā īpašuma nodokļa, 1996. gada novērtējums; Filips Dērborns un Kerola Maiersa, Kolumbijas apgabala pakalpojumu nepieciešamība un izmaksas, 1996. gada augusts; un 1995. gada Bostonas visaptverošais gada finanšu pārskats . a. PILOT nav iekļauti citi nodokļu atbrīvojumi, kas samazina apgabala nodokļu bāzi un paredzamos neiegūtos ieņēmumus: tirdzniecības nodoklis par militāriem pirkumiem, 10,9 miljoni USD; tirdzniecības nodoklis par diplomātiskajiem pirkumiem, 11,2 miljoni ASV dolāru; ienākuma nodoklis par militāriem pirkumiem, 10,9 miljoni ASV dolāru; tirdzniecības nodoklis par diplomātiskajiem pirkumiem, 11,2 miljoni ASV dolāru; ienākuma nodoklis par militāriem pirkumiem, 21,1 miljons ASV dolāru; ienākuma nodoklis par diplomātiskajiem pirkumiem, 25,6 miljoni ASV dolāru; federālais un īpašais kongresa akts, personīgais īpašums, 52,6 miljoni ASV dolāru; un federālais tirdzniecības nodoklis (nav pieejams). b. Apgabala sniegtie valsts pakalpojumi ietver šādus: SSI piemaksas, vispārējs atvieglojums, vajadzību noteikšana, audžuģimenes aprūpe, attīstības traucējumi, rehabilitācija, bērnu atbalsts, veselības laboratorijas, ilgtermiņa aprūpe, garīgā veselība, augstākā izglītība, nosacīta atbrīvošana un transportlīdzekļu reģistrācija. |
Valsts tipa pakalpojumi (Medicaid)
Valsts neesamība nozīmē arī to, ka rajons sniedz dažādus valsts tipa pakalpojumus. Mēs ierosinām federālajai valdībai darboties kā šo pakalpojumu štatam, lai gan ir lietderīgi atšķirt pārdales pakalpojumus, piemēram, Medicaid un labklājības pakalpojumus, un visus citus. Piemēram, Medicaid gadījumā nav ideāla modeļa federālā un apgabala attiecībām, jo šī ir valsts programma, kurā federālā valdība jau nodrošina vismaz 50 procentus no finansējuma. Izņemot Ņujorku, pilsētas nemaksā par Medicaid; valstis to dara. Pašlaik federālā valdība izturas pret Kolumbijas apgabalu tā, it kā tas būtu pret štatu. Federālā valdība sedz pusi no izmaksām, bet apgabals sedz otru pusi.
Darbojoties kā štats, federālā valdība nodrošinātu Medicaid tieši Kolumbijas apgabalam. Tomēr tie var nebūt pakalpojumi, ko federālā valdība vēlas sniegt vai uzskata, ka tā ir gatava sniegt. Pilnībā kompensējot rajonam par šo valsts funkciju veikšanu, Rajonam (netiekot uz spēles paša resursiem) nebūtu stimulu šo pakalpojumu sniegt efektīvi. Labāks, lai gan ne ideāls, modelis ir Ņujorkas modelis, kur federālā valdība iegūst papildu 25 procentus valsts daļas. Tādējādi apgabals varētu sniegt pakalpojumu un segt 25 procentus no izmaksām.
Valsts tipa pakalpojumi (citi)
Visbeidzot, joprojām ir virkne vispārīgu valsts tipa pakalpojumu, ko apgabals pašlaik sniedz. Nesen veiktajā Kontroles padomes pētījumā Filips Dērborns un Kerola Maijersa no Lielā Vašingtonas pētniecības centra lēš, ka to ikgadējās izmaksas ir 316 miljoni USD. Arī šeit ir jāsadala izmaksas — 50–50. Atkal iespēja vienmēr paliek tiešai federālai nodrošināšanai. Spriedums ir federālās valdības ziņā par to, ko tā varētu efektīvi nodrošināt.
Nortona plāns
Pašlaik vienīgais alternatīvais priekšlikums federālo attiecību pārstrukturēšanai ar apgabalu ir delegātes Eleonoras Holmsas Nortones 15 procentu federālais vienotais ienākuma nodoklis rajona iedzīvotājiem. Ņemot vērā apgabala ienākumu struktūru un federālā ienākuma nodokļa progresivitāti, Norton priekšlikums rada vislielākos ieguvumus tiem, kuriem ir vislielākie ienākumi. Piemēram, nodokļu maksātāji, kuru ienākumi pārsniedz 200 000 USD (1,8 procenti no apgabala federālajiem ienākumiem), saņemtu 28,5 procentus no pabalstiem. Ģimenēm ar vidējiem ienākumiem, kas pelna no 40 000 līdz 75 000 ASV dolāru gadā, apmēram 17 procentiem no pašreizējiem rajona nodokļu maksātājiem, samazinājums būtu no 2100 līdz 2700 ASV dolāriem gadā. Tiem, kas nopelna 100 000 USD gadā, samazinājums būtu 6500–7000 USD. Empīrisku pierādījumu nav par to, vai Nortonas nodokļu samazinājums vidēji ir pietiekami liels, lai ietekmētu personu lēmumus par dzīvi šajā apgabalā. Atšķirībā no Nortona priekšlikuma, mūsu priekšlikums samazina nodokļus apgabala iedzīvotājiem, kuru ienākumi ir mazāki par 200 000 USD, un rezultātā aptuveni 36 procenti iedzīvotāju vispār nemaksātu rajona ienākuma nodokli.
Ar aplēsēm, ka federālajai valdībai tiek lēsts papildu gada izmaksas 750 miljonu ASV dolāru apmērā, Nortona priekšlikums vairāk nekā divkāršotu esošās federālās saistības attiecībā uz rajonu (660 miljoni ASV dolāru), nepiedāvājot rajonam tiešus budžeta atvieglojumus. 750 miljonu dolāru izmaksas ir jāuzskata par minimālajām izmaksām divu iemeslu dēļ. Viens no tiem ir bona fide iedzīvotāju definīcijas ieviešanas neiespējamība. Otrs ir uzvedības izmaiņu rezultāts, ko izraisījuši zemāki nodokļi. Saskaņā ar Apvienotās nodokļu komitejas sniegto informāciju, šādas uzvedības izmaiņas līdz 2006. gadam federālajai valdībai rada iespējamās ikgadējās izmaksas 1,8 miljardu dolāru apmērā. DC Revenue Project priekšlikums federālajai valdībai izmaksā mazāk un nodrošina rajonam tiešus budžeta atvieglojumus.
Secinājums
Apgabala ieņēmumu pārstrukturēšana ir būtiska, lai nodrošinātu valsts galvaspilsētas izdzīvošanu. Tas nav pirmais solis; tā arī nav sudraba lode. Pirmkārt, pakalpojumi ir jāuzlabo. Pašreizējiem un potenciālajiem nodokļu maksātājiem ir jāsaprot vērtība, kas saņemta par saviem nodokļu dolāriem. Otrkārt, ir jābūt finanšu pārskatatbildībai un piesardzīgai fiskālajai pārvaldībai. Palīdzību rajonam, kā arī nodokļus, lai cik pamatoti, nevar izniekoti. Treškārt, ilgtermiņa finanšu plānā ir jānosaka visas ieņēmumu un izdevumu izmaiņas.
Bet pat tad, ja rajons sniegtu pakalpojumus efektīvi un darbotos saskaņā ar vismodernākajām sistēmām, mūsu analīze liecina, ka tā ieņēmumi ilgtermiņā nespētu neatpalikt no izdevumiem. Turklāt, pieņemot smagus vadības lēmumus, rajona iedzīvotājiem, darbiniekiem un politiskajiem līderiem ir jāzina, ka galu galā būs racionālāka ieņēmumu struktūra, uz kuras balstīsies rajona budžets.
kur atrodamas polārblāzmas
Šeit sniegtie priekšlikumi ir budžeta ziņā neitrāli, un tos var pakāpeniski ieviest. Piemēram, ienākuma nodokļa priekšlikumam ir nepieciešams IRS plānošanas process, kas jāsāk nekavējoties. Izmaiņas īpašuma nodokļa kalendārā un maksājumu grafikā jāveic pirms īpašuma nodokļa likmju (un ieņēmumu) samazināšanas, lai izvairītos no obligāciju turētājiem nervozitātes par rajona spēju atmaksāt parādus. Turklāt nekustamā īpašuma nodokļa samazinājums var notikt roku rokā ar esošā parāda refinansēšanu un uzkrātā deficīta izlīdzināšanu turpmākajos gados. Vai arī bruto ieņēmumu nodokli varētu veltīt uzkrātā deficīta nomaksai. Uzņēmējdarbības nodokļu atcelšana var būt saistīta ar izmaiņām tēriņos vai neatkarīgas ekonomikas attīstības aģentūras izveidi. Un, protams, valsts atbalsta ieviešanu un valsts veida izdevumu federālo sadali var saistīt ar uzlabojumiem apgabala šo pakalpojumu sniegšanā un lielāku to darbības efektivitāti, un to var nodrošināt ar Kontroles padomes starpniecību, ja nepieciešams.
Visbeidzot, jāatzīmē, ka, lai gan šeit ierosinātais ikgadējo federālo izdevumu papildinājums nav liels, federālais budžets virzās uz līdzsvaru, un arī federālā budžeta ierobežojumi ir reāli. Šeit izklāstītā lieta par federālo fiskālo lomu attiecībā uz apgabalu balstās uz konstitucionālu pienākumu, kas noteikts 1. pantā. No federālā budžeta punktu noteikšanas viedokļa šim pienākumam vajadzētu nozīmēt, ka viss atbalsts ir pareizi klasificēts kā obligātie izdevumi. , tādējādi uz to neattiecas ierobežojums, ar ko saskaras diskrecionāri izdevumi.
DC ieņēmumu projekts ir parādījis, ka valsts kapitāls cieš no ierobežotas nodokļu bāzes un štata valdības trūkuma, kas ir situācija, kas ir radījusi neilgtspējīgu ieņēmumu struktūru. Tā kā Vašingtonas maksātspēja ir valsts interesēs, pētījums piedāvā ieņēmumu struktūru, kas ir vairāk salīdzināma ar citu Amerikas pilsētu ieņēmumu struktūru, tostarp fiskālās attiecības ar štatiem, kas tām piešķīra vietējo varu. Tas ir godīgi; tas ir vadāms; tas ir mazākais, ko tauta var darīt savas galvaspilsētas labā.
Kerola Klārkekana ir Brūkingsas institūta Ekonomikas studiju programmas viesstrādnieks. Viņa ir bijusī Ņujorkas pilsētas (Dinkinsa adm.) budžeta direktore un finanšu komisāre.